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企业应收帐款的风险管理

  作者:蒋玲
2007/8/3 11:08:59
本文关键字: 资金及投融资管理

在市场经济的环境中,企业要加速推销自己的产品,除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告宣传等因素之外,赊销手段也是企业营销措施中的一种。企业由于赊销而产生了应收帐款。企业应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权,与货币资金、存货相比,一般占企业流动资产比例较大,对企业经营风险影响程度也很大,直接影响到了企业经营资金周转,大量的应收帐款若不能及时的收回,很容易造成企业经营困难。为此,在很多大型集团公司里面都专设有AR部门,专职于管理企业的应收帐款的收帐情况和风险控制。

企业应收帐款引起企业经营风险的主要原因:

第一,企业盲目地扩大市场占有率,缺乏应有的竞争和风险意识。企业为了占领市场,就对客户采取赊销的方式,以期扩大市场影响力。但是往往却忽略了对客户信用状况和财务状况的深入了解。一旦企业对客户采用了赊销的营销方式,其就面临着客户拖欠帐款的风险,万一帐款无法收回或延迟收回都会对企业的发展产生重要的影响。

第二,企业内部控制制度不严格,应收帐款管理的职责分工不明确。应收帐款的管理到底是财务部门的职责还是销售部门的职责呢?有些企业根本没有建立一套完善的应收帐款管理体系。还有的企业为了鼓励销售,往往将收入工资和销售业绩相挂钩,这就导致了一些销售人员一味的追求高销售额,对于事后能否收回货款就置之度外,因而导致大量应收帐款的积压,造成企业资金周转困难。

第三,则是企业内部应收帐款管理不当。许多企业只是按照应收帐款的帐龄对应收帐款加以区分管理。有些企业长期的不对帐,导致销售和收款记录的脱轨,不利于企业帐款管理。而且还有些企业未对应收帐款风险程度进行信用管理,追讨欠款工作不得力。这些都是造成企业应收帐款不能及时收回的原因。

作为企业营运资金管理的一项重要内容,应收帐款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益,为此针对企业应收帐款管理上可能存在的种种风险,企业应该结合自身的的实际情况,建立应收帐款的风险防范机制,从源头上进行控制。

首先可以制定企业赊销信用政策。针对客户的不同的信用标准给予不同的赊销期限和现金折扣。评价用户的信用标准可以从品质、付款能力、财务状况、环境条件等几个方面展开。根据客户以往的付款记录可以推断出他一向的信用品质。同时还可以结合客户的各种财务报表分析他到期时的支付能力,根据不同的等级给予不同赊销期限和现金折扣。赊销期限往往与客户的信用存在一定的关系。企业为了挽留住客户一味地延长赊销期限不是上上之策。因为不适当地延长期限会使得应收帐款平均余额增大,资金成本增加,坏帐的可能性也大大的增加。因此企业为了鼓励客户早日结清货款,会给予客户货款上的优惠,也就是现金折扣。

其次建立一套应收帐款的内控制度,将销售和应收帐款的管理相结合。销售人员作为应收帐款的第一责任人。将企业的激励机制和约束机制引入应收帐款的管理之中。这样的话,销售人员就不会盲目地追求高销售,而忽视货款能否收回的问题。而财务部门也应定期对应收帐款的回收情况、帐龄情况进行分析,分析逾期债权的坏帐风险及对财务状况的影响,以便确定坏帐处理、当前赊销策略。

再次是要制定企业的收帐政策。收帐政策是指企业制定收回过期应收帐款的程序和有关的规定,做到有章可循。企业可以根据客户的拖帐期限和数额采取不同的催收方法。对于长期拖欠货款的客户可以采用将应收帐款改为收取应收票据。由于应收票据具有较强的追所全,且到期之前可以背书转让或贴现,在一定程度上能降低坏帐损失的风险。因此当客户到期时候不能偿还货款,企业可以要求其开出承兑汇票以抵消应收帐款。企业还可以加强催收帐款的力度,必要时由仲裁机关仲裁或上诉至司法机关判决,以维护自身的权益。

来源:中国资金管理网

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责编:蒋玲
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