RS10财务管理系统助南阳防爆财务管理更上一层

一、总体情况

南阳防爆集团股份有限公司(以下简称为“南阳防爆”)是中国最大的防爆电机科研生产基地、国家机电产品出口基地、国家创新型企业、中国电器工业协会防爆电机分会理事长单位。现有5个全资、控股子公司，分布于南阳、上海、郴州三地。主要产品有高低压各类防爆电机、普通电机、电动/发电机、轻型发电机、防爆风机、防爆电器及监控仪表等，产品主要应用于石油、煤炭、化工、冶金、电力、军工、核电等领域。近十余年来，南防集团作为河南省首批信息化示范企业，主要经济指标保持两位数增长，经济效益综合指数在全国同行业名列前茅，企业发展势如破竹。

二、南阳防爆财务管理的提升点

为了进一步提升企业信息化管理应用水平，南阳防爆再次与北自所展开合作，希望进一步完善其在财务管理方面的应用。经过调研，我们发现南阳防爆集团财务管理在以下方面有提升的空间。

(1) 采购件、外协件采用综合差异率核算，总成本核算存在偏差

由于综合差异率是所有物料都使用的一个差异率，所以在月底成本核算的时候，不能算出每一种材料分摊的真实差异，材料成本差异只能按照差异总额乘以上月完工率得出，再结转入上月生产成本的差异，这样算出的总成本与实际总成本存在偏差。

(2) 成本核算的过程与生产制造的过程脱节，不能准确核算产品、零件实际成本

成本核算的过程与生产制造的过程脱节，核算成本所需的数据不齐全，基本上是以公司为主体核算整体的投入产出，再按照定额分摊，无法核算出准确的产品实际成本和零部件实际成本。

(3) 各经营单位为保生产，领料不计成本，财务部无法控制生产成本

车间领料既通过ERP系统管理领料，又存在通过临时调单手工领料的情况，导致车间在制资金积压大，财务上无法控制生产成本。

(4) 产品报价员不能及时掌握原材料市场价格

南阳防爆产品报价使用标准成本进行计算，物料价格是用计划价计算，同时考虑大宗原材料价格波动，计划价是相对稳定的价格，就算考虑了大宗原材料价格的波动也是以年为单位考虑，而大宗原材料的波动可能隔几个月就变化很大，产品报价人员不能快速获得原材料的市场价。

三、财务改善方案

通过对南阳防爆财务现状进行分析，北自所制定了适合企业的解决方案，从以下几个方面对财务业务做出持续改善。

(一) 细化物料价格管理，发票与采购入库单据核销到物料

将采购发票与采购入库单据核销到每一个物料，即对发票清单上的物料价格、数量也要进行管理，在ERP中维护发票清单信息，不再需要手工输入发票清单。这种方式下，采购件可以采用明细差异率核算，即一料一差。一料一差的管理方式，使原材料以真实的价格结转到生产成本中。

在财务管理上为了满足一料一差的管理要求，将使用应付管理、材料核算系统，即采购涉及的财务业务需要在应付管理系统做凭证，再传入总账管理系统。

发票与采购入库单据核销到物料，需要改变原有的作业习惯，改变原来在ERP中只输入发票总金额的方式，改为将发票清单上各项物料金额都输入系统，以明确每一种物料的实际价格。这项工作开展后，给企业带来的好处是：1、维护了原材料的市场价格，建立了企业的原材料价格库;2、为实现细化材料核算奠定了基础;3、为实际成本的准确核算创造了条件。

可能遇到的困难

增加原材料价格的维护后，员工工作范围没有发生变化，但是管理更加细化，工作量会加大。如下图，横坐标是员工管理幅度，员工原有的工作内容=X*A,细化管理将发票清单上的物料价格也管理以后，工作的细度加大，员工的工作内容变为Y*A。工作量的加大，必然带来员工的抵触情绪，此时，最需要的就是企业高层领导的大力推进。

(二) 逐步开展车间工序作业管理，为成本核算提供数据来源

在车间工序级管理的基础上进行产品实际成本核算，其成本核算的原理是按照产品的成本物料清单结构(成本BOM)，从原材料开始向上归集，一层层的核算成本。首先计算底层的成本对象的材料成本(采购项的成本等于购买金额+采购间接费用)，加总后可作为上一层项的材料成本，经过车间加工，增加人工成本和制造费用，得到车间成本，依此类推，逐级得到最终产品的成本。这种方法的优点在于能够使人清楚地了解BOM中每一零部件的成本，以及最终产品的成本构成。

(三) 细化财务管理，划小核算单位，加强子公司/事业部的经营成本意识

考虑结合事业部建设和企业未来发展需要，为南阳防爆集团设置四个经营单位(公司号)，即集团总部、中小型事业部(模具零件事业部、铁芯事业部)、特机公司、重机公司，每个经营单位下有一个账套，共四个账套。经营单位的经济活动将单独在一个账套下确认、计量、记录和报告，因此账套可以直观的反应出经营单位的经济效益。

(四) 产品报价由原材料的计划价报价变为市场价报价，更接近实际生产成本

企业采购需要使用的原材料，都会收到发票清单，上面有每个物料的价格，这个价格我们称之为发票价，最新的发票价就是原材料最新的市场价，使用原材料发票价格进行产品报价的计算，最贴近实际材料成本，材料成本加上一定的费用得到生产成本，在此基础上对客户报价。因为原材料发票价比计划价更准确，企业可以更准确地掌握这笔业务的利润率是多少，有多少的让利空间。

北自所制定的解决方案，使南阳防爆集团财务管理水平更上一层。当然对财务管理的改善不能仅依靠ERP系统，但是ERP可以有效的支持财务管理、细化财务管理，是企业的好助手。

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