税务筹划

企业的融资避税是指，企业在筹资过程中利用一定的筹资技术和筹资方法，最终达到减轻企业税负的目的。对于企业来说资金的筹资是其开展业务，进行生产经营的必备条件，然而怎样去筹资？怎样筹得的资金才能产生最大的效益？这一直以来也是企业司库们所关注的问题。 企业融资的主要渠道有： 1.金融机构融资：银行贷款，各种贸易融资，项目融资等；2.直接融资：企业债券、企业短……

某啤酒厂2001年生产销售A品牌啤酒，每吨出厂价格为3000元。2002年，该厂对该品牌啤酒的生产工艺进行了改进，使啤酒喝起来口感更纯、更清爽。按理质量提高后，啤酒出厂价格会相应提高，但该厂反而降低了价格，每吨定为2980元。 原因就是该厂在定价时充分考虑了啤酒消费税的影响。按税法规定，啤酒消费税实行从量课税制度，从2001年5月起，实行差别定额税率，每……

近几年来，一种全新的房地产投资方式——“产权式酒店”正在悄然兴起，吸引了不少投资者的关注。所谓产权式酒店，是指投资者购买了酒店某一间客房的产权后，自己并不居住，而是委托给酒店管理公司经营以获取投资回报。近期，笔者在对该行业实施检查时发现，酒店管理方对某些事项的会计与涉税处理普遍走入了一种误区，下面就以其中一户企……

随着我国市场对外的不断开放，越来越多的外资企业选择在华进行投资。外商企业的入驻给国内市场带来了先进的技术和理念，带动国内经济的发展。但是目前有个奇怪的现象，一方面外商企业不断地追加在华投资，扩大生产规模，另一方面外商投资企业在华可以享受到各种税收上的优惠，但其亏损面高达40％至60％之间。有的甚至是连年亏损。据统计局的数据显示，2005年外资企业的亏损面高达……

替别人打工，不如自己做老板。如今越来越多的人选择了创业，创业之初毫无疑问的面临着企业形式的选择。而从税收的角度来看，不同的企业形式赋税不同，尤其在2008年1月1日新企业所得税法正式实施后，如何选择最适合自己的企业方式成了诸多创业者心中的难题。其实，只要根据企业形式区间选择公式算一算就知道了。 2007年12月，工作了3年的佛山市民郑亮在积累了一定的社会……

在工业生产中，用各种压力机和装在压力机上的专用工具，通过压力把金属或非金属材料制出所需形状的零件或制品，这种专用工具统称为模具。模具是生产各种工业产品的重要基础工艺装备，是能生产出具有一定形状和尺寸要求的零件的一种生产工具，被称之为“百业之母”。对模具采用适当的会计处理及税务筹划方法非常重要。本文结合现行会计制度和税收政策，对生产用模……

基本情况：甲公司（母公司）和乙公司（全资子公司）是关联公司，乙公司于2003年1月1日向甲公司借款500万元，双方协议规定，借款期限一年，年利率10%，乙公司于2003年12月31日到期时一次性还本付息550万元。乙公司实收资本总额600万元。已知同期同类银行贷款利率为5%，金融保险业营业税税率5%，城市维护建设税税率按7%，教育费附加征收率按3%.乙公……

我国会计准则规定，盘盈的固定资产应作为企业以前年度的损益调整，补交企业的所得税。同时《企业所得税暂行条例》规定盘盈的固定资产不得计提折旧，这样企业运用盘盈资产所产生的价值损耗不能作为税前扣除，从而造成了企业对该资产的重复缴纳。为此企业可以采用售后回购的方式将来避免这一不合理的规定。 假定某企业2006年实现税前利润1000万。年初盘盈一固定资产，公允价值……

生产性企业，在市场中既充当采购方，又充当销售者。由于企业所扮演的角色不同，就决定了它必然会作出完全相反的税收筹划。因此，结算方式的税收筹划可以分为采购结算方式的税收筹划和销售结算方式的税收筹划。 采购商品时有两种结算方式：一种是赊购，另一种是现金采购。不论采取哪种结算方式作为采购方要尽量延迟付款，为企业赢得一笔无息贷款。具体而言，应从以下几个方面去着手：……

税务筹划作为现代企业财务管理理论的新兴领域越来越受到企业的关注，如何进行有效的税务筹划成为理论界和实务界共同研究的重点。本文拟从实务运作层面对税务筹划的规则、有效实施的前提条件、需求定位、操作思路等领域进行探讨，以期抛砖引玉，促进税务筹划概念及实务操作的讨论。 税务筹划运作的游戏规则 随着市场经济的逐步发展和完善，税务筹划越来越被人们所接受，并付……

A公司1997年兴建了一幢办公楼，随着城市的发展，该办公楼大幅度升值。2006年6月，该办公楼的账面净值为500万元，经评估确认后的价值为2000万元。2006年7月，A公司与B公司共同投资兴办了一家餐饮企业C公司，A公司以该办公楼作为投资，B公司出资1000万元。（企业所得税税率为25％，假设不考虑其他税费。） 《国家税务总局关于企业股权投……

营业税的计税营业额，是指纳税人向对方收取的全部价，包括在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等等，但同时又根据某些业务的具体特点制定了若干“税前扣除”的特殊规定。纳税人应注意用足这些“扣除”政策，以减轻税负。 1.运输企业自我国境内载运旅客或货物出境，在境外其载运的旅客或货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余……

消费税是在增值税的基础上对税法列举的消费品征收的一种税，在经济生活中起着特殊的调节作用，征收的刚性比较强。但是，如果我们对消费税的有关政策作全面、系统的研究，也可以从中找到筹划节税的窍门。 生产方式 《消费税暂行条例》规定：“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。”《消费税暂行条例实施细则》规定：“委托加工的应税消费品收回后直……

1．关于对铁路线路以外用地恢复征收耕地占用税的规定铁路线路免征耕地占用税，即铁路线路以及按规定两侧留地和沿线的车站、装卸用货场仓库用地，可以免征耕地占用税。其他用地不在免税之列。 从1991年1月1日起，除上述规定的项目免税外，铁路部门其他项目如铁路系统其他堆货场、仓库、机修厂、车辆厂、招待所、疗养院、职工宿舍等建设项目占用耕地，均不在免税之列，……

计税依据 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收。 税额 耕地占用税的税额规定如下： 以县为单位(以下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩，1亩＝666．6平方米)的地区，每平方米为2元～10元； 人均耕地在1亩～2亩(含2亩，2亩＝1333．2平方米)的地区，每平方米为1．6～8元； ……