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财政部:企业内控主要解决三大问题

来源:畅享博客  
2010/8/11 8:43:14
财政部会计司、中注协有关负责人就《企业内部控制审计指引》进行了解读。负责人表示,内部控制作为企业的一项重要管理活动,主要试图解决三方面的基本问题,即财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及对法律法规的遵循。

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日前,财政部会计司、中注协有关负责人就《企业内部控制审计指引》进行了解读。负责人表示,内部控制作为企业的一项重要管理活动,主要试图解决三方面的基本问题,即财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及对法律法规的遵循。与此同时,促进提高经营的效率效果,并促进实现企业的发展战略。

负责人说,注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作,配备具有专业胜任能力的项目组,并对助理人员进行适当的督导。在计划整合审计工作时,注册会计师需要评价与企业相关的风险、企业内部控制最近发生变化的程度等,同时还需要关注与评价财务报表发生重大错报的可能性和内部控制有效性相关的公开信息,以及企业经营活动的相对复杂程度。

此外,负责人还称,如果符合两个条件的,注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告,这两个条件包括:企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求,在所有重大方面保持了有效的内部控制;注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制。

注册会计师在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,需要在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由。注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的,需要在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明。

此外,记者昨日从财政部了解到,根据《中华人民共和国会计法》,2009年财政部组织驻各地财政监察专员办事处对部分农村信用合作社、城市商业银行保险公司2008年度会计信息质量进行了检查。

检查结果表明,被查的农信社和城商行通过完善法人治理结构,健全了内部控制制度、信贷管理和风险控制制度等,财务管理逐步规范,但内控制度执行不力比较普遍,会计核算不实的问题仍较突出,其管理水平与国有商业银行相比还存在较大的差距。

一是收支核算不实、人为调节利润等问题较为严重,尤其是农村信用合作社普遍未按规定计提呆账准备和各项资产减值准备,二是财务管理薄弱,被查农村信用合作社普遍未按规定执行《金融企业财务规则》(财政部令第42号);个别金融机构私设“小金库”。三是部分城市商业银行虚假处置或剥离不良资产,资产不实。四是薪酬管理和核算违反规定。四是信贷管理薄弱,各行不同程度的存在违规放贷、贷后监管不力、违规签发无真实贸易背景的承兑汇票和办理贴现等问题。

被查的保险公司财务管理较为规范,但以没有真实经济业务背景的票据报销费用问题较为突出。

对检查发现的问题,财政部已依法下发处理决定,责成被查单位调账补税、加强管理、追究相关人员责任等。

据介绍,截至2010年5月底,大部分问题已整改到位,已有182名责任人被依法追究了相应的责任,其中开除免职2人。但仍有个别被查单位经多次督促未执行处理决定,其中,呼和浩特市商业银行股份有限公司2008年高管薪酬超规定问题至今未进行整改。

责编:刘沙
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