本文关键词: 审计

信息系统审计师和SAP实施与控制[1]

目前有许多组织在使用德国R/3企业级集成系统以满足发展的需要。在意识到ERP的高ERP和高失败率的威胁后,一些组织开始借助于信息系统ERP师,以评估和减少与R/3应用相关的风险。 实施R3需要了解它的独特性,本案例将讨论通用实施准则以及R/3环境下的特殊准则。 了解公司文化 首要因素是要了解公司的文化以及对变化的响应能力,S……

本文关键词: 审计

企业年度报表审计中存在的问题及对策 

[摘 要] 对企业年度报表的审计由于审计时间紧等原因在审计程序、客户交流、现代工具运用、内部审计四个方面存在问题,因此建议:严格遵守审计规范,构建良好的审计关系,充分利用计算机进行审计,重视内部控制审计,提高审计人员的综合素质。 [关键词] 年度报表;审计程序、客户交流;工具运用;内部审计 企业年度会计报表注册会计师审计制度的实施,对于加强企业……

本文关键词: 审计

推进内部审计全面转型与发展

我们这次会议是在全国内部审计系统贯彻落实中国内部审计协会五年发展规划、加快推进内部审计全面转型与发展的重要时刻召开的,也是在全国审计系统认真学习贯彻修订后的《审计法》、加快推进内部审计法律体系建设的关键时期召开的。这次会议的主要任务是总结和交流推动内部审计法规建设工作经验,促进提高对实现内部审计全面转型与发展重要性的认识,研究提出加快推进内部审计全面转型……

本文关键词: 内部控制及404法案

公共部门内部控制比企业更薄弱

逾七成中央部门无风险评估机制 国家审计署审计科研所最新一期的审计研究报告表明,73.08%的政府部门没有建立风险评估机制,65.38%的政府部门没有建立决策支持系统。 审计科研所副所长崔振龙昨天在第四届中国审计精英高层论坛上表示,公共部门内部控制,比企业更加薄弱,这是中国目前面临非常突出的问题。 内部控制,是指为保护组织财产、检查会计信息的准确性、……

本文关键词: 内部控制及404法案

也说治理

简介:亚洲企业的高管对信息技术寄予厚望,希望它在IT治理、满足合规要求和创收方面能有所建树。而该地区的CIO们却在说“且慢!” 最近,美国的萨奥法案让亚洲许多企业的CIO心神不宁。不过在香港地铁公司(MTRC)却是另一番景象。2000年中期,公司CIO赖锡璋(Daniel Lai)和他的团队开始开发一套应用于整个企业的IT治理系统……

本文关键词: 审计

浅议现代企业制度下的内部审计 

[摘要]内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。本文主要对我国企业内部审计现状及存在的主要问题进行分析探讨。 [关键词]内部审计 企业 问题 对应策略 随着我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分,其……

本文关键词: 审计

谈企业工效挂钩审计应重点关注的环节

工资总额同经济效益挂钩办法是国家对国有企业工资收入分配进行调控的重要方式,关系到企业职工工资水平、工资增长,国家、企业和职工个人三者间的利益分配关系,也是调节行业收入分配关系的重要手段,目前中央企业普遍实行了工效挂钩办法,审计机关应通过对工效挂钩审计对国有企业工资总量的宏观调控,工资增长与经济效益增长保持合理关系,规范工资性收入来源渠道和企业工资分配起到……

本文关键词: 内部控制及404法案

企业内部控制制度建设

内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏,是企业生产经营成败的关键。因此,应建立和完善内控制度并强化其实施。 一、企业内控制度建立原则 1.相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动,必须经过具有互相制约……

本文关键词: 审计

点击利润和利润分配审计(2)

上期着重介绍了在注册会计师审计实务中,对利润和利润分配审计时,应考虑利润和利润分配审计的一些特殊审计程序,以及利润和利润分配审计时一些常见的错弊,本期将通过具体案例来对其进行分析。 案例分析 注册会计师在审计A公司2003年度的会计报表时,了解到A公司2003年1月1日召开公司董事会,董事会制定的利润分配方案如下: 2003年实现净利润450万元,按2003……

本文关键词: 审计

点击利润和利润分配审计(1)

《企业会计制度》规定:“利润,是指企业在一定期间的经营成果,包括营业利润、其他业务利润、利润总额和净利润。” 关于利润之间的逻辑关系可以用公式表示出来,有关利润的相关计算公式有: 利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失)+补贴收入+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 净……

本文关键词: 审计

CPA应警惕的四大陷阱

对注册会计师来说,一贯秉持专业怀疑、恪守职业准则是至关重要的,但仍然需要时刻以“如临”“如履”的心态,吸取他人失败的教训,使悲剧不再重演。我国的注册会计师在众多方面均面临审计陷阱,本文归纳了来自审计主体的几大陷阱,以提高注册会计师开展审计业务的警惕性。 不确定事项“确定”隐患 不确定事项包括:被审计单位财务和经营方面出现与持续经营假设不再符合的迹象;被审……

本文关键词: 萨班斯法案 SOX 审计

SOX法案对IT以及其他行业的影响

自从三年前美国国会通过了严苛的萨班斯法案(SOX),这一旨在增强公司责任和防止财务舞弊的法案就已经给众多的公司带来了高昂的审计费和财务经理人的高流动性。同时,公司高层和受聘审计师也背负了许多新的负担,因

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